按收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收利息的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
四、本科目应按被投资单位、债券种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映小企业尚未收回的现金股利、利润或债权投资利息。
应收股息的核算
（一）帐户设置：应收股息（资产类）
（二）应收股息的帐务处理
1、应收现金股利的核算
（1） 购入股票时：
借：短期投资/长期投资（ 实付款—所含的现金股利）
应收股息 –某单位（价款中所含的现金股利）
贷：银行存款（实付款）
收到所含的股利时：
借：银行存款
贷：应收股息 –某单位
（2）以后对方宣告发放股利时：
借：应收股息–某单位
贷：投资收益/短期投资/长期投资
收到发放的股利时：同上
2、应收债券利息的核算
（1） 购入债券时：
借：短期投资/长期债权投资（实付款—所含的已到付息期尚未支取的利息）
应收股息 –某单位 –某债券（价款中所含的已到付息期尚未支取的利息）
贷：银行存款 （实付款）
收到所含的利息时：
借：银行存款
贷：应收股息 –某单位 –某债券
（2）以后到了付息期，确认应收的利息时（一般为分期付息 、 到期还本债券）：
借：应收股息–某单位–某债券
贷：投资收益
实际收到利息时：同上
